25.03.2025р. м. Житомир
Згідно плану роботи ревізійної комісії проведена перевірка фінансово-господарської діяльності БО „Лікарняна каса Житомирської області” за 2024рік.
Перевіркою встановлено :
Відповідальні особи за фінансово-господарську діяльність БО «ЛКЖО» – директор виконавчий Мишківський В.С. та головний бухгалтер Пастушенко Л.М.
БО „Лікарняна каса Житомирської області” зареєстрована 27.07.2000 р. управлінням юстиції. Працює згідно Статуту, затвердженого зі змінами та доповненнями від 28.01.2004 р. БО «ЛКЖО» включена до реєстру неприбуткових організацій та установ за кодом 0036.
Станом на 1 січня 2025 року членами БО «Лікарняна каса Житомирської області» є 182 775 осіб, що становить 15,3% від загальної кількості населення області. Протягом 2024 року до ЛК приєдналися 2 736 громадян.
ЛК орендує приміщення у ПАТ «Полісянка». Договір оренди укладений. Орендна плата та комунальні послуги сплачуються своєчасно. Заборгованості немає.
На момент перевірки для розрахунків відкрито три рахунки: в АТ КБ „ПриватБанк”, АТ „Райффайзен Банк Аваль” та АТ „Державний ощадний банк України”. Залишок коштів на рахунках станом на 01.01.2025 р. відповідно : 3 924 071 грн 07 коп; 729 387 грн 65 коп; 9 550 112 грн 31 коп, що відповідає випискам банків та головній книзі.
Доходи БО „Лікарняна каса Житомирської області” формуються за рахунок добровільних пожертвувань, безповоротної фінансової допомоги та пасивних доходів (відсотки банків).
Фінансовий план, штатний розпис складаються виконавчою дирекцією двічі на рік в розрізі витрат на основну діяльність та загальногосподарські потреби і затверджуються рішенням правління.
За 2024 рік надходження склали – 88 127 971 грн (в т.ч. пасивні доходи – 670 243 грн), за планом – 92 931 020 грн.
Загальні видатки за перевіряємий період – 84 558 244грн.
Видатки на проведення основної діяльності БО «Лікарняна каса Житомирської області» за період, що перевіряється, склали 70 947 519 грн, в т.ч.:
– на придбання ліків, витратних матеріалів та реактивів – 20 859 996 грн;
– на амбулаторне лікування – 30 203 552 грн;
– на оплату вартості медичної допомоги, яка надавалась згідно договорів- 18 377 170 грн;
– відшкодування витрат на лікування та обстеження членів ЛК в медичних закладах області (по заявах) та за її межами -1 044 132 грн.
За 2024 рік надано благодійної допомоги на лікування військових в медичних закладах на суму 450 769 грн, в тому числі : КНП «Обласна клінічна лікарня ім.О.Ф.Гербачевського» ЖОР -34 672грн.; КНП «Житомирська багатопрофільна опорна лікарня НСР» – 135 041грн.; КНП « Андрушівська міська лікарня Андрушівської МР» -13 537грн.; КНП «Ружинська центральна лікарня Ружинської СР» -58 171грн.; КНП «Черняхівське ТМО Черняхівської СР» – 169 741грн.; військова частина А 4773 МО України – 39 607грн.
Витрати по статті «Адміністративно-господарська діяльність» здійснюються згідно затвердженого кошторису. Нецільових витрат немає.
Загальна сума видатків по зазначеній статті за ревізійний період становить 13 610 724 грн, що складає 15,5% від суми надходжень ( за планом 16,1,0%) , що не перевищує встановленого показника 20% згідно ЗУ « Про благодійну діяльність та благодійні організації», в тому числі:
– на оплату праці з нарахуваннями – 11 477 774 грн , або 90,3% від плану;
-на оренду, комунальні послуги – 1 336 743 грн , або 95,5% від плану;
-на послуги зв’язку, інтернету, СМС повідомлення – 351186 грн,
або 85,7%;
-на придбання та ремонт техніки – 254 428 грн , або 120,9% від плану;
-на поточні потреби (функціонування офісу, друкарські послуги, поточний ремонт приміщень, плата за банківські послуги та інші) – 144 306 грн, або 94,9%;
– на рекламу, висвітлення інформації в ЗМІ – 46 286 грн , або 105,2%
Затверджена штатна кількість працівників-55 осіб (середня зарплата за місяць- 15 000 грн.)
Для вирішення статутних завдань було укладено угоди цивільно-правового характеру з 134 особами, виплата в середньому по одній угоді за рік складає 5 200 грн.
Нараховано та сплачено єдиного соціального внеску за 2024 рік – 1 931 447 грн.
Утримано та перераховано податків та зборів з працівників:
-податок з доходів фізичних осіб (18%) -1 783 349 грн;
-військовий збір (1,5%-5%) -174 012 грн.
Надходження лікарських засобів, виробів медичного призначення в лікувальні заклади проводиться централізовано на підставі 3-х сторонньої угоди Лікувальний заклад – Постачальник – БО «Лікарняна каса Житомирської області». Такі угоди укладені з ТОВ „БаДМ”, ТОВ „Вітамед”, ТОВ Медичний центр «М.Т.К.», ППФ «Санітас», ФОП Гужевніков М.Ю. В даній угоді ЛК є платником.
Основними критеріями вибору постачальника є ціна, якість, оперативність доставки згідно Положення „Про визначення планових потреб та формування асортименту, цінової політики при закупівлі медикаментів”.
Наказом №53-ОС від 30.12.2021р. створена комісія з контролю за раціональними витратами ліків, виробів медичного призначення, реактивів тощо. Порівняння закупівельних цін до референтних виглядає наступним чином:
| Ліки, вироби медичного призначення | Ціна ЛК, грн Станом на 01.01.2025р. | Референтні ціни, грн Станом на 01.01.2025р. |
| Натрія хлорид 0,9% 200мл | 26,47 | 30,66 |
| Цефтріаксон 1,0 | 37,70 | 57 |
| Зацеф фл.пор.д/ін. 1г №1 | 84,12 | 92,14 |
| Фленокс 0,4 №10 | 2105,76 | – |
| Фленокс 0,2 №10 | 1142,76 | – |
| Левофлоксацин 100мл | 141,16 | 150,30 |
| Пентоксифілин 2% 5мл №5 | 58,37 | 61,90 |
| Цефуроксим пор.д/ін. 1,5 | 89,11 | 91,0 |
| Ампісульбін 1,5г | 98,25 | 93,36 |
| Анальгін амп. 50% 2мл №10 | 59,98 | 64,20 |
| Новокаїн 0,5% 5мл №10 | 68,67 | 69,12 |
| Мелоксікам 1,5мл №5 | 154,87 | 161,92 |
| Фуросемід 1% 2мл №10 | 48,14 | 52,18 |
| Папаверіна г/х амп .2% 2мл №10 | 72,23 | 73,71 |
| Магнія сульфат 25% 5мл №10 | 48,16 | 54,36 |
| Бетагістин №30 | 161,34 | 165,85 |
| Преднізолон №5 | 89,93 | 90,12 |
Протягом 2024 року вартість ліків зросла на 25%, розчинів (натрію хлориду, глюкози) – на 15% , інших розчинів (рінгер, декасан) – до 30%, хімреактивів – до 15%, вартість рентгенплівки-15%, на системи для переливання розчинів , шприци , перев’язувальні засоби –не змінилась.
Розроблено Положення про облікову політику та організацію бухгалтерського обліку благодійної організації «Лікарняна каса Житомирської області» та графік документообороту бухгалтерії.
Звірки з постачальниками проводяться щоквартально. Акти звірок є в наявності.
В бухгалтерії заведена головна книга. Записи в головній книзі ведуться згідно інструкції. Залишки виведені станом на 01.01.2025 р.
Облік доручень ведеться в книзі реєстрації видачі довіреностей. Відмітка в книзі довіреностей проводиться своєчасно під час отримання матеріальних цінностей.
Бухгалтерські документи підшиті та зберігаються в архіві установи. Звіти складаються і подаються в державні органи своєчасно.
Складені посадові інструкції на кожного робітника бухгалтерії.
Договори про повну матеріальну відповідальність укладені з усіма матеріально-відповідальними особами.
В 2024 році закуплено комп’ютерної та офісної техніки на суму 192 995 грн.
Списання техніки за даний період не проводилось.
Станом на 01.01.2025 р. на обліку БО «ЛКЖО» основних засобів (субрахунок 104,106) та інших необоротних активів (субрахунок 117) числиться на суму 1 399 143 грн.
На субрахунку 103 «Будинки та споруди » об’єктів не числиться.
Службові житлові приміщення на балансі ЛК відсутні.
На субрахунку 105 «Транспортні засоби»- транспортні засоби відсутні.
Амортизація ОЗ нараховується щомісячно.
Заборгованості по виплаті заробітної плати і по відрахуванням в фонди на дату перевірки немає.
Кредиторська заборгованість( по рах.631, рах.6851), яка виникла станом на 01.01.2025 р. в результаті закриття фінансового року по оплаті рахунків 25.12.2024р. в сумі 2 030 209,93 грн , була погашена в січні 2025р. Заборгованість поточна, термін позовної давності не настав.
Облік фактичних видатків ведеться на субрахунках 92, 977.
З усіма суб’єктами господарювання, де розташовані філії ЛК, укладені договори оренди :24 лікувальні заклади області, Управління ЖКГ виконавчого комітету Малинської МР, управління майном Житомирської обласної ради та комунальне підприємство Житомирської міської ради «Регулювання орендних відносин». Дані лікувальні заклади та комунальні підприємства надають рахунки на оплату оренди та комунальних послуг.
Фінансова звітність подається до ГУ ДПС у Житомирській області щомісячно, щоквартально в зазначені терміни.
Зауважень до ведення бухгалтерського обліку немає.
Перевірка була проведена вибірковим методом (квітень, травень,серпень, жовтень, грудень 2024р.)
Голова ревізійної комісії: В.І. Хренов
Члени ревізійної комісії:
Головний бухгалтер КНП «Обласний медичний центр
спортивної медицини» ЖОР Н.С. Андрощук
Головний бухгалтер Обласної організації профспілки
працівників охорони здоров’я Л.М. Драчевська
Директор виконавчий БО „Лікарняна каса
Житомирської області” В.С. Мишківський
Головний бухгалтер БО „Лікарняна каса
Житомирської області” Л.М. Пастушенко