Звіт ревізійної комісії щодо перевірки фінансово-господарської діяльності БО «Лікарняна каса Житомирської області» в 2022 році

АКТ

перевірки фінансово-господарської діяльності БО „Лікарняна каса Житомирської області” за  2022 рік.

29.03.2023р.                                                                                  м. Житомир

          Згідно плану роботи ревізійної комісії проведена перевірка фінансово-господарської діяльності БО „Лікарняна каса Житомирської області” за  2022 рік.

Перевіркою встановлено :

Відповідальні особи за фінансово-господарську діяльність БО «ЛКЖО» –  директор виконавчий Мишківський В.С. та головний бухгалтер Пастушенко Л.М.

БО „Лікарняна каса Житомирської області” зареєстрована 27.07.2000 р. управлінням юстиції. Працює згідно Статуту, затвердженого зі змінами та доповненнями від 28.01.2004 р. БО«ЛКЖО» включена до реєстру неприбуткових організацій та установ за кодом 0036.

Станом на 1 січня 2023 року членами   БО «Лікарняна каса Житомирської області» є 197 190 осіб, що становить 16,5% від загальної кількості населення області.

     ЛК орендує приміщення у ПАТ «Полісянка». Договір оренди укладений. Орендна плата та комунальні послуги сплачувалися своєчасно. Заборгованості немає.

На момент перевірки для розрахунків відкрито три  рахунки: в АТ КБ „ПриватБанк”,  АТ „Райффайзен Банк Аваль” та АТ „Державний ощадний банк України”. Залишок коштів на рахунках станом на 01.01.2023 р. відповідно : 1 299 253 грн 72коп;  484 855 грн 90коп; 17 815 678 грн 81коп, що відповідає випискам банків та головній книзі.

Доходи БО „Лікарняна каса Житомирської області” формуються за рахунок добровільних пожертвувань, безповоротної фінансової допомоги та пасивних доходів (відсотки банків).

Фінансовий план, штатний розпис складаються  виконавчою дирекцією  двічі на рік  в розрізі  витрат на основну діяльність та загальногосподарські потреби і затверджуються рішенням правління.

За 2022 рік  надходження склали – 65 111 031 грн  (в т.ч. пасивні доходи –  1 607 824 грн), за  планом –  71 794 271 грн.

Видатки на проведення основної діяльності БО «Лікарняна каса Житомирської області» за період, що перевіряється, склали 60 805 627 грн, в т.ч.:

– на придбання ліків, витратних матеріалів та реактивів –  26 007 664грн;

– на амбулаторне лікування  – 19 335 944 грн;

– на оплату вартості медичної допомоги, яка надавалась згідно договорів – 14 235 418 грн;

– відшкодування витрат на лікування та обстеження членів ЛК в медичних закладах  області (по заявах) та за її межами-964 255грн.

За 2022 р. надано благодійної допомоги ЗСУ  на суму 262 346 грн (95 ОДШБ -9 893грн, Госпіталь ветеранів війни ЖОР (м.Бердичів) – 80 148 грн, Бригада територіальної оборони Житомирської обл. – 6 355 грн, Військова частина А 1065 МО України -58 802грн, Військова частина А 4030 – 47 527 грн, Військова частина А 4044 МО України – 59 621грн).

Витрати по статті «Адміністративно-господарська діяльність» здійснюються згідно затвердженого кошторису. Нецільових витрат немає.

Загальна сума видатків по зазначеній статті за ревізійний період становить 11 932 017 грн, що складає 18,3% від суми надходжень ( за планом 19,7%) , що не перевищує встановленого показника 20% згідно ЗУ « Про благодійну діяльність  та благодійні організації», в тому числі:

– на оплату праці з нарахуваннями – 10 206 635 грн , або 83,6% від плану;

-на оренду, комунальні послуги – 1 049 367 грн , або 94,1% від плану;

-на послуги зв’язку, інтернету, СМС повідомлення – 190 088 грн, або 88,4%;

-на придбання та ремонт техніки – 158 785 грн , або 88,7% від плану;

-на поточні потреби (функціонування офісу, друкарські послуги, поточний ремонт приміщень, плата за банківські послуги та інші) – 198 550 грн, або 80,7%;

– на рекламу, висвітлення інформації в ЗМІ – 128 591 грн , або 83,8%

Затверджена штатна кількість працівників: перше півріччя- 64 особи та друге півріччя -58 осіб. Середня зарплата за рік  – 10 640 грн.

Для вирішення статутних завдань  було укладено  угоди цивільно-правового характеру з 231 особою, виплата в середньому по одній угоді за рік  складає 3 200 грн.

Нараховано та сплачено єдиного соціального внеску за 2022 рік – 1 754 716грн.

Утримано та перераховано податків та зборів з працівників:

-податок з доходів фізичних осіб (18%) -1 576 196 грн;

-військовий збір (1,5%) -131 849 грн.

Надходження  лікарських засобів, виробів медичного призначення в лікувальні заклади проводиться  централізовано на підставі 3-х сторонньої угоди Лікувальний заклад – Постачальник – БО «Лікарняна каса Житомирської області». Такі угоди  укладені з ТОВ „БаДМ”, ТОВ „Вітамед”,  ТОВ  Медичний центр «М.Т.К.»,  ППФ «Санітас», ФОП Гужевніков М.Ю. В даній угоді ЛК є  платником.

Основними критеріями вибору постачальника є ціна, якість, оперативність доставки згідно Положення  „Про визначення планових потреб та формування асортименту, цінової політики при закупівлі медикаментів”.
Наказом №53-ОС від 30.12.2021р. створена комісія з контролю за раціональними витратами ліків, виробів медичного призначення, реактивів тощо. Порівняння закупівельних цін до референтних виглядає наступним чином:

Протягом 2022 року вартість ліків зросла на 30-70%,  розчинів (натрію хлориду, глюкози) – на 50% , інших розчинів (реосорбілакт, декасан) – до 40%, хімреактивів – до 25%, вартість рентгенплівки-20%, систем для переливання розчинів-90% , шприців-60% , перев’язувальних засобів -70%.

Звірки з постачальниками проводяться щоквартально. Акти звірок є в наявності.

Бухгалтерський облік ведеться за журнально-ордерною системою. Використовується програма „1С-Бухгалтерія”.

В бухгалтерії заведена головна книга. Записи в головній книзі ведуться згідно інструкції. Залишки виведені станом на 01.01.2023 р.

Облік доручень ведеться в книзі реєстрації видачі довіреностей. Відмітка в книзі довіреностей проводиться своєчасно під час отримання матеріальних цінностей.

Бухгалтерські документи підшиті та зберігаються в архіві установи. Звіти складаються і подаються в державні органи своєчасно.

Складені посадові інструкції на кожного робітника бухгалтерії.

Договори про повну матеріальну відповідальність укладені з усіма матеріально-відповідальними особами.

В 2022 році закуплено комп’ютерної та офісної техніки на суму 114 045 грн.

За даний період  списано  техніки на суму – 59 594 грн, яка втратила своє виробниче призначення , морально застаріла, фізично несправна та непридатна до подальшої експлуатації (технічні висновки є в наявності).

Станом на 01.01.2023 р. на обліку БО «ЛКЖО» основних засобів (субрахунок 104,106) та інших необоротних активів (субрахунок 117) числиться на суму  1 145 901 грн.

На субрахунку  103 «Будинки та споруди » об’єктів  не числиться.

Службові житлові приміщення на балансі ЛК відсутні.

На субрахунку 105 «Транспортні засоби»- транспортні засоби відсутні.

Амортизація ОЗ нараховується щомісячно.

Заборгованості по виплаті заробітної плати і по відрахуванням в фонди на дату перевірки немає.

Кредиторська заборгованість( по рах.631, рах.6851), яка виникла станом на 01.01.2023 р. в результаті закриття фінансового року по оплаті рахунків 25.12.2022р. в сумі 3 165 380,73 грн , була погашена в січні 2023р. Заборгованість  поточна, термін позовної давності не настав.

Облік фактичних видатків ведеться на субрахунках 92, 977.

З усіма суб’єктами господарювання, де розташовані філії ЛК, укладені  договори оренди :24 лікувальні заклади області, Управління ЖКГ виконавчого комітету Малинської МР,  комунальне підприємство Житомирської обласної ради «Агенція з питань регіонального розвитку» та комунальне підприємство Житомирської міської ради «Регулювання орендних відносин». Дані лікувальні заклади та комунальні підприємства надають рахунки на оплату оренди та комунальних послуг.

Фінансова звітність подається до ГУ ДПС у Житомирській області щомісячно, щоквартально в зазначені терміни.

Зауважень до ведення бухгалтерського обліку немає.

Перевірка була проведена вибірковим методом (січень, квітень, травень, вересень,  листопад 2022р.)  

Голова ревізійної комісії:                                                                                             В.І. Хренов

Члени ревізійної комісії:

Головний бухгалтер КНП «Обласний медичний центр спортивної медицини» ЖОР                                                                                                                                                              Н.С. Андрощук

Головний бухгалтер Обласної організації профспілки працівників охорони здоров’я                                                                                                                                                        Л.М. Драчевська

Директор виконавчий БО „Лікарняна каса Житомирської області”   В.С. Мишківський

Головний бухгалтер БО „Лікарняна каса Житомирської області”        Л.М. Пастушенко