Звіт ревізійної комісії щодо перевірки фінансово-господарської діяльності БО «Лікарняна каса Житомирської області» в 2023 році

АКТ

перевірки фінансово-господарської діяльності БО „Лікарняна каса Житомирської області” за  2023 рік.

22.03.2024р.                                                                                  м. Житомир

Згідно плану роботи ревізійної комісії проведена перевірка фінансово-господарської діяльності БО „Лікарняна каса Житомирської області” за  2023 рік.

Перевіркою встановлено :

Відповідальні особи за фінансово-господарську діяльність БО «ЛКЖО» –  директор виконавчий Мишківський В.С. та головний бухгалтер Пастушенко Л.М.

БО „Лікарняна каса Житомирської області” зареєстрована 27.07.2000 р. управлінням юстиції. Працює згідно Статуту, затвердженого зі змінами та доповненнями від 28.01.2004 р. БО «ЛКЖО» включена до реєстру неприбуткових організацій та установ за кодом 0036.

Станом на 1 січня 2024 року членами   БО «Лікарняна каса Житомирської області» є 192 636 осіб, що становить 16,1% від загальної кількості населення області.  Протягом 2023 року до ЛК приєдналися 4 585 громадян, вибуло-5 763.

ЛК орендує приміщення у ПАТ «Полісянка». Договір оренди укладений. Орендна плата та комунальні послуги сплачуються своєчасно. Заборгованості немає.

На момент перевірки для розрахунків відкрито три  рахунки: в АТ КБ „ПриватБанк”,  АТ „Райффайзен Банк Аваль” та АТ „Державний ощадний банк України”. Залишок коштів на рахунках станом на 01.01.2024 р. відповідно : 2 778 235 грн 93 коп;  422 780 грн 66 коп; 7 432 827 грн 24 коп, що відповідає випискам банків та головній книзі.

Доходи БО „Лікарняна каса Житомирської області” формуються за рахунок добровільних пожертвувань, безповоротної фінансової допомоги та пасивних доходів (відсотки банків).

Фінансовий план, штатний розпис складаються  виконавчою дирекцією  двічі на рік  в розрізі  витрат на основну діяльність та загальногосподарські потреби і затверджуються рішенням правління.

 За 2023 рік  надходження склали – 78 013 229 грн  (в т.ч. пасивні доходи –  1 189 736 грн), за  планом –  82 157 578 грн.

Загальні видатки за перевіряємий  період – 86 979 174грн.

Видатки на проведення основної діяльності БО «Лікарняна каса Житомирської області» за період, що перевіряється, склали  74 092 901 грн, в т.ч.:

– на придбання ліків, витратних матеріалів та реактивів –  22 165 936 грн;

– на амбулаторне лікування – 28 752 283 грн;

– на оплату вартості медичної допомоги, яка надавалась згідно договорів-21 758 065 грн;

– відшкодування витрат на лікування та обстеження членів ЛК в медичних закладах  області (по заявах) та за її межами-914 670 грн.

За 2023 рік надано благодійної допомоги на лікування військових в медичних закладах  на суму 498 946 грн, в тому числі :  КНП «Обласна клінічна лікарня ім.О.Ф.Гербачевського» ЖОР -347 807грн.; КНП «Житомирська багатопрофільна опорна лікарня НСР» – 20 568грн.; КНП « Обласний медичний спеціалізований центр» ЖОР -42 304грн.;  КНП « Андрушівська міська лікарня Андрушівської МР» -23 033грн.;  КНП «Ружинська центральна лікарня Ружинської СР» -14 619грн.; КНП «Черняхівське ТМО Черняхівської СР» – 50 615грн.

Витрати по статті «Адміністративно-господарська діяльність» здійснюються згідно затвердженого кошторису. Нецільових витрат немає.

Загальна сума видатків по зазначеній статті за ревізійний період становить 12 886 273 грн, що складає 16,5% від суми надходжень ( за планом 17,0%) , що не перевищує встановленого показника 20% згідно ЗУ « Про благодійну діяльність  та благодійні організації», в тому числі:

– на оплату праці з нарахуваннями  – 11 023 779 грн , або 92,8% від плану;

-на оренду, комунальні послуги – 1 150 986 грн , або 91,3% від плану;

-на послуги зв’язку, інтернету, СМС повідомлення – 294 155 грн, або  103,2%;

-на придбання та ремонт техніки – 108 258 грн , або 70,3% від плану;

-на поточні потреби (функціонування офісу, друкарські послуги, поточний ремонт приміщень, плата за банківські послуги та інші) – 223 149 грн, або 80,0%;

– на рекламу, висвітлення інформації в ЗМІ – 85 946 грн , або 88,6%

Затверджена штатна кількість працівників-55 осіб (середня  зарплата за місяць- 14 000 грн.)

Для вирішення статутних завдань  було укладено  угоди цивільно-правового характеру з 150 особами, виплата в середньому по одній угоді за рік  складає 5 600 грн.

Нараховано та сплачено єдиного соціального внеску за 2023 рік  – 1 884 600 грн.

Утримано та перераховано податків та зборів з працівників:

-податок з доходів фізичних осіб (18%) -1 690 811 грн;

-військовий збір (1,5%) -140 901 грн.

Надходження  лікарських засобів, виробів медичного призначення в лікувальні заклади проводиться  централізовано на підставі 3-х сторонньої угоди Лікувальний заклад – Постачальник – БО «Лікарняна каса Житомирської області». Такі угоди  укладені з ТОВ „БаДМ”, ТОВ „Вітамед”,  ТОВ  Медичний центр «М.Т.К.»,  ППФ «Санітас», ФОП Гужевніков М.Ю. В даній угоді ЛК є  платником.

Основними критеріями вибору постачальника є ціна, якість, оперативність доставки згідно Положення  „Про визначення планових потреб та формування асортименту, цінової політики при закупівлі медикаментів”.
Наказом №53-ОС від 30.12.2021р. створена комісія з контролю за раціональними витратами ліків, виробів медичного призначення, реактивів тощо. Порівняння закупівельних цін до референтних виглядає наступним чином:

Протягом 2023 року вартість ліків зросла на 20%,  розчинів (натрію хлориду, глюкози) – на 18% , інших розчинів (реосорбілакт, декасан) – до 24%, хімреактивів – до 20%, вартість рентгенплівки-16%, на системи для переливання розчинів , шприци , перев’язувальні засоби –не змінилась.

Розроблено Положення про облікову політику та організацію бухгалтерського обліку благодійної організації «Лікарняна каса Житомирської області» та графік документообороту бухгалтерії.

Звірки з постачальниками проводяться щоквартально. Акти звірок є в наявності.

В бухгалтерії заведена головна книга. Записи в головній книзі ведуться згідно інструкції. Залишки виведені станом на 01.01.2024 р.

Облік доручень ведеться в книзі реєстрації видачі довіреностей. Відмітка в книзі довіреностей проводиться своєчасно під час отримання матеріальних цінностей.

Бухгалтерські документи підшиті та зберігаються в архіві установи. Звіти складаються і подаються в державні органи своєчасно.

Складені посадові інструкції на кожного робітника бухгалтерії.

Договори про повну матеріальну відповідальність укладені з усіма матеріально-відповідальними особами.

В 2023 році закуплено комп’ютерної та офісної техніки на суму 58 756 грн.

Списання техніки за даний період не проводилось.

Станом на 01.01.2024 р. на обліку БО «ЛКЖО» основних засобів (субрахунок 104,106) та інших необоротних активів (субрахунок 117) числиться на суму  1 200 448 грн.

На субрахунку  103 «Будинки та споруди » об’єктів  не числиться.

Службові житлові приміщення на балансі ЛК відсутні.

На субрахунку 105 «Транспортні засоби»- транспортні засоби відсутні.

Амортизація ОЗ нараховується щомісячно.

Заборгованості по виплаті заробітної плати і по відрахуванням в фонди на дату перевірки немає.

Кредиторська заборгованість( по рах.631, рах.6851), яка виникла станом на 01.01.2024 р. в результаті закриття фінансового року по оплаті рахунків 25.12.2023р. в сумі 2 577 670,48 грн , була погашена в січні 2024р. Заборгованість  поточна, термін позовної давності не настав.

Облік фактичних видатків ведеться на субрахунках 92, 977.

З усіма суб’єктами господарювання, де розташовані філії ЛК, укладені  договори оренди :24 лікувальні заклади області, Управління ЖКГ виконавчого комітету Малинської МР,  управління майном Житомирської обласної ради та комунальне підприємство Житомирської міської ради «Регулювання орендних відносин». Дані лікувальні заклади та комунальні підприємства надають рахунки на оплату оренди та комунальних послуг.

Фінансова звітність подається до ГУ ДПС у Житомирській області щомісячно, щоквартально в зазначені терміни.

Зауважень до ведення бухгалтерського обліку немає.

Перевірка була проведена вибірковим методом (лютий, травень,червень, жовтень,  листопад 2023р.)

Голова ревізійної комісії:                                                                                              В.І. Хренов

Члени ревізійної комісії:

Головний бухгалтер КНП «Обласний медичний центр спортивної медицини» ЖОР                                                                                                                                                               Н.С. Андрощук

Головний бухгалтер Обласної організації профспілки працівників охорони здоров’я                                                                                                                                                         Л.М. Драчевська

Директор виконавчий БО „Лікарняна каса Житомирської області”    В.С. Мишківський

Головний бухгалтер БО „Лікарняна каса Житомирської області”         Л.М. Пастушенко